五月報稅季節即將來臨，已經領取退休金的銀髮族，如果以為缺乏工作收入，就不需要繳稅，那就大錯特錯。中華人事主管協會執行長林由敏指出，依照退休金來源的不同，退休族課稅的方式也不相同，只要達到退職所得的課稅門檻，都得申報個人綜合所得稅、繳交所得稅。

林由敏指出，一般上班族退休後，可以領到兩筆退休金，一筆就是公司老闆負擔的勞工退休金，另一筆則是勞工保險局支付的勞保老年給付，也就是俗稱的勞保退休金。退休金的來源大大影響是否課徵所得稅，去年領取退休金的銀髮族，今年申報所得稅時，千萬得注意。

根據所得稅法規定，退職所得必須課徵所得稅，也就是銀髮族領取的退休金必須申報所得稅；不過，屬於社會保險給付的勞保老年給付，則是全額免稅。此外，如果你是年滿65歲的銀髮族，符合領取敬老福利津貼，也就是每月三千元老年年金的銀髮族，這筆老人年金也不需納入退職所得申報所得稅。

林由敏提醒，不是每位年滿65歲的銀髮族都可領取老人年金，必須符合在台灣設有戶籍滿五年，且最近三年，每年居住超過183天的國民。經稅捐機關核定，最近一年個人綜合所得總額在新台幣50萬元以下；個人所有的土地及房屋價值合計低於新台幣500萬元，才能月領三千元的老人年金。

勞保老年給付、老人年金都不需納入退職所得課徵所得稅，另外一筆老闆支付的勞工退休金，不論你是選擇新制或是舊制，都得申報退職所得，如果超過課稅門檻，就得課徵所得稅。依照所得稅法規定，退職所得的課稅標準，依照領取方式不同，有不同的計算方式。退休金一次領取以及分期領取，分別適用兩種課稅方式。

如果是領取一次金，稅金的計算方式如下：退休金總額如果低於服務年資乘以15.6萬元，就是全額免稅；退休金總額介於服務年資乘以31.2萬元以及服務年資乘以15.6萬元，就得半數課稅；退休金總額超過服務年資乘以31.2萬元，超過部分就得全數課稅。如果退休金採取分期領取，則以全年領取總額，減去67.6萬元後的餘額，就是所得額。

林由敏舉例，在鋼鐵廠工作25年的大勇，去年退休，今年必須申報95年度的綜合所得稅。大勇勞保投保年資25年、勞保投保薪資4萬3,900元，總計領了153萬6,500元的勞保老年給付。大勇因為服務年資久，94年勞退新制實施時，大勇繼續選擇勞退舊制，依照大勇退休前半年工資6萬元計算，大勇一次領了240萬元的勞工退休金。依照所得稅法，大勇領的153萬6,500元的勞保老年給付，屬於社會保險給付，全額免稅。

至於勞工退休金的部分，大勇服務年資25年，15.6萬元乘以25年服務年資，390萬元的部分免稅，超過390萬元才得課稅，也就是說，大勇領的勞工退休金並沒達到課稅門檻不需要課徵所得稅。如果你是高薪的銀髮族，領取高額的退休金，林由敏提醒，退休金一次領取或是分期領取，繳交的稅金差異很大。

例如，大勇的主管千豪，服務年資30年，退休前六個月平均工資達20萬元，如果選擇一次領取將可領取900萬元的退休金。依照課稅方式，千豪有216萬元必須計算到退職所得額，計算稅金，適用的所得稅率相當高。

如果千豪與公司協商，選擇分期領取退休金，退職所得額可望降低。千豪原本可領取900萬元的退休金，為了避免一次花完，與公司協商攤成15年領取，每年領取60萬元。如此一來，千豪一年領到的退休金只有60萬元，低於所得稅法規定、全年領取總額超過67.6萬才需列入退職所得課徵所得稅。千豪的退休金就完全不需要課稅。

去年剛領取退休金的銀髮族，可以好好算算必須繳交多少所得稅，至於即將符合退休年齡的銀髮族，可以先盤算一下，如果退休金總額低於15.6萬元乘以服務年資，一次領取或是分期領取，都沒有課稅問題。萬一假使退休金總額超過這個數字，分期領取具有節稅的效益。

不過，林由敏提醒，如果你是選擇舊制退休金，因為舊制退休金是由公司支付，選擇分期領取時，一定要考慮公司未來營運狀況以及負責人的誠信問題。否則公司可能支付一期、兩期之後，萬一公司倒閉甚至負責人落跑，根本沒辦法無法支付退休金，如此一來，即使退休族省下稅金，一大筆養老金卻付諸流水，得不償失。

【勞、健保費即將調漲？~馬上連結~】